Daňové a účetní otázky u psychoterapie: Kdy lze náklady na terapii uplatnit v ČR

Stojíte před rozhodnutím, zda si vybrat psychoterapii, ale zastaví vás otázka: „Můžu tyto náklady uplatnit?“ Nejde jen o peníze. Jde o to, jestli vůbec máte šanci, aby se vám náklady vrátily - a jestli je vaše terapeutka nebo terapeut vůbec oprávněná osoba, aby to vůbec šlo. V České republice je to složitější, než si většina lidí myslí. A nejde jen o to, že je terapie drahá. Jde o to, že pravidla se mění, a nikdo vám jasně neřekne, kde jste právě teď.

Co se dá uplatnit - a co ne?

Pokud jste zaměstnanec, můžete mít šanci na příspěvek od zdravotní pojišťovny. Nejde o daňové zvýhodnění, ale o přímou finanční podporu. V roce 2025 můžete dostat až 4 000 Kč ročně na až 10 sezení. To znamená 400 Kč na jedno sezení. Ale tohle platí jen pro psychoterapeuty, kteří jsou registrovaní v jednom z těchto seznamů: Česká asociace pro psychoterapii, Česká psychoterapeutická společnost ČLS JEP nebo Českomoravská psychologická společnost. Pokud vaše terapeutka není na seznamu, příspěvek nedostanete. A to ani v případě, že má licenci jako psycholog nebo má dlouhé zkušenosti.

Nezapomeňte: tento příspěvek se nevztahuje na terapii v nemocnici nebo ve zdravotnickém zařízení, které má smlouvu s pojišťovnou. Tam se platí jinak - tam se to řeší jako léčebná služba. Ale pokud jste u soukromého terapeuta, který pracuje z domova nebo v malé kanceláři, pak se to počítá jinak.

DPH: 15 % nebo 21 %? To je otázka, která rozděluje

Tady začíná pravá záhadná část. V ČR se psychoterapie někdy považuje za zdravotnickou službu, někdy za obyčejnou poradenskou službu. A to rozhoduje o sazbě DPH - 15 % nebo 21 %.

Pokud je psychoterapie poskytována jako zdravotnická služba (například v klinice s platným zdravotnickým registrem), platí sazba 15 %. Pokud je poskytována jako „poradenská psychoterapie“ - tedy jako živnost podle nového živnostenského zákona - platí 21 %. A to je klíčové. Většina terapeutů, kteří pracují samostatně, neví, kterou sazbu mají používat. Podle průzkumu Asociace klinických psychologů ČR z roku 2024 jen 32 % z nich používá správnou sazbu. Zbytek buď platí příliš málo, nebo příliš mnoho. A finanční úřad to pak zkontroluje.

Od 1. ledna 2024 se zavádí nová vázaná živnost: „poradenská psychoterapie“. To znamená, že pokud chcete poskytovat psychoterapii jako soukromý podnikatel, musíte mít tento živnostenský list. A pokud ho nemáte, nemůžete legálně vyúčtovat službu jako „poradenskou“. Ale pokud máte zdravotnický registr, nemusíte mít živnost - a můžete používat nižší DPH.

Zaměstnavatel: Může platit psychoterapii jako benefit?

Mnoho firem chce pomáhat zaměstnancům s duševním zdravím. Ale když s.r.o. zaplatí psychoterapii pro zaměstnance, může to být daňově uplatnitelný náklad? Ano - ale jen za určitých podmínek.

Finanční správa ČR říká, že náklad lze uplatnit jako „náklad na prevenci“ podle zákona o prevenci nepříznivých jevů na pracovišti (zákon č. 378/2007 Sb.). Ale to platí jen, pokud je terapie poskytována v rámci zdravotnického zařízení - tedy u osoby s platným zdravotnickým registrem. Pokud zaměstnavatel platí terapii u samostatného terapeuta bez registrace, finanční úřad to zamítne. To je případ, který se stává často. Podnikatelka Martina Nováková z Olomouce v roce 2023 dostala od úřadu odmítnutí: „Psychoterapeut neměl platný zdravotnický registr, protože není lékař.“

Ale existuje i jiná cesta. Pokud je terapie součástí systému sociálních benefitů - například jako „podpora psychického zdraví zaměstnanců“ - a je to vymezeno ve vnitřním předpisu firmy, lze to někdy zaúčtovat jako „sociální opatření“. To ale vyžaduje přesnou dokumentaci a často i konzultaci s daňovým poradcem. Podle průzkumu Asociace klinických psychologů ČR jen 32 % zaměstnavatelů, kteří se pokoušejí uplatnit psychoterapii jako benefit, to zvládnou bez problémů.

Co se změnilo v roce 2024 a co přijde v roce 2025

Od začátku roku 2024 začal platit nový třístupňový model psychoterapeutické péče, který má vytvořit jasnost. Ten rozlišuje:

• Komplexní klinicko-psychologická úroveň - léčba závažných poruch, poskytovaná v zdravotnických zařízeních, DPH 15 %
• Podpůrná péče a poradenství - například při stresu, vyhoření, problémech ve vztahu, poskytovaná podle živnostenského zákona, DPH 21 %
• Základní podpora - skupinové programy, vzdělávání, prevence, často nezdaněná nebo s nulovou DPH

Tento model by měl zjednodušit věci. Ale zatím to funguje jen teoreticky. V praxi stále mnoho terapeutů neví, do které kategorie spadají. A finanční úřady nejsou připraveny na to, aby to všechno kontrolovaly jednotně.

Do roku 2025 by mělo dojít k harmonizaci s ostatními zeměmi EU. V Německu, Rakousku nebo Švýcarsku je psychoterapie vždy zdravotnická služba. V ČR to stále není. A to je hlavní problém. Evropská komise už varovala, že ČR je jednou z posledních zemí, která nemá jasný právní rámec pro daňové zařazení psychoterapie.

Co dělat, když si chcete terapii dovolit?

Pokud jste klient:

1. Zkontrolujte, zda váš terapeut je registrovaný v jednom z tří seznamů (ČAP, ČPS, ČMPS).
2. Požádejte o fakturu - musí obsahovat číslo živnostenského listu nebo zdravotnického registrace.
3. Požádejte o potvrzení o sezeních - potřebujete to pro žádost o příspěvek od pojišťovny.
4. Neplatte v hotovosti - platba přes bankovní převod je důležitá pro důkaz.

Pokud jste zaměstnavatel:

1. Spolupracujte jen s poskytovateli, kteří mají platný zdravotnický registr.
2. Zajistěte, aby terapie byla součástí formálního programu podpory zaměstnanců.
3. Dokumentujte všechny platby a sezení - účetní i daňové úřady to budou chtít vidět.
4. Konzultujte to s daňovým poradcem - nevěřte „zkušenostem“ na Facebooku.

Proč to vůbec tak složité je?

V ČR se psychoterapie nachází mezi dvěma světy. Jedna strana ji chce považovat za léčebnou službu - jako léky nebo fyzioterapii. Druhá strana ji chce považovat za poradenství - jako kariérové poradenství nebo coaching.

A to je přesně ten problém. Neexistuje jednoznačná definice, co je psychoterapie. Někdo ji vidí jako léčbu duševních poruch, někdo jako podporu při stresu. A proto se daňové úřady nevědí, jak to zařadit. Výsledek? Lidé platí, ale nevědí, jestli jim to někdy vrátí. Podnikatelé nevědí, jak fakturovat. A zaměstnavatelé se bojí, že jim to úřad zamítne.

Největší chyba? Čekat, až se vše vyjasní. Většina lidí, kteří si terapii dovolí, to dělají proto, že potřebují - ne proto, že se jim to bude vrátit. Ale pokud máte možnost uplatnit náklady, měli byste ji využít. Neztrácejte čas na předpoklady. Zkontrolujte fakturu. Zjistěte, kdo je terapeut. A pak už jen využijte to, co je právně možné.

Pravda je: psychoterapie není luxus. Je to potřeba. A právní systém se musí přizpůsobit. Zatím ale musíte vyhrát v loterii - ne to, že se vám vrátí peníze, ale že se vám nezamítnou.